W szkoleniu zostaną omówione kluczowe kwestie, które mają bezpośredni wpływ na proces przygotowywania deklaracji CIT. Celem szkolenia jest przekazanie Państwu niezbędnej wiedzy, która ułatwi Państwu zgodne z przepisami rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych oraz zminimalizuje ryzyko popełnienia błędów. Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu najczęściej pojawiających się problemów i wątpliwości związanych z interpretacją przepisów.

1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym:
a) Przychody rozpoznawane memoriałowo i kasowo,
b) Kaucje, przedpłaty, zaliczki, zadatki,
c) 100% zaliczka a uregulowanie należności „z góry”,

2. Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych – skutki dla sprzedawcy i kupującego
a) związane z działalnością gospodarczą i nie mające takiego związku,
b) skutki po stronie przychodu, kosztów, odpisów amortyzacyjnych. 

3. Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego źródła.
a) koszty bezpośrednio i pośrednio związane z danym źródłem,
b) przykłady najczęstszych przychodów z zysków kapitałowych,

4. Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna
a) ograniczenia w możliwości rozliczania strat,
b) rozliczanie straty a przedawnienie zobowiązań podatkowych – czy rozliczając stratę trzeba dłużej przechowywać księgi podatkowe,

5. Korekta przychodów
a) kiedy „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”,
b) ograniczenia korekty – kiedy są niedozwolone,

6. Koszty uzyskania przychodów 
a) Pojęcie kosztu uzyskania przychodu
b) Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami oraz z danym źródłem przychodów,
c) Rozliczanie kosztów w czasie.

·       Koszty na przełomie roku.

·       Koszty przekraczające rok podatkowy.

·       Koszty poniesione po zakończeniu roku.

d) Dzień poniesienia: zmiany podejścia organów podatkowych do momentu zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów pośrednich tj. remonty, przeglądy, usługi reklamowe, prace aranżacyjne, nabycie części zamiennych, usługi doradcze, kary umownych, koszty IT,
e) Zasady dokumentowania kosztów 
f) Koszty pracownicze, w tym imprezy integracyjne, zmiana przepisu dotyczącego zaliczania w koszty składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy.
i) Odszkodowania i kary umowne (m.in. naprawy gwarancyjne, kary za opóźnienie)
j) Koszty finansowania dłużnego – limity i zasady ich liczenia,
k) Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – m.in. wyłączenie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych,
l) Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności,
m) Zaniechane inwestycje 
n) Korekta kosztów uzyskania przychodów
o) „Ulga z tytułu zatrzymanych zysków” - odsetki hipotetyczne w kosztach uzyskania przychodów,

7. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP – kiedy są obowiązkowe płatności na rachunek z „białej listy”, jak liczyć limit płatności 15 tys. zł w przypadku podziału płatności na kilka faktur,

8. Tzw. „Ulga na złe długi" w podatkach dochodowych - likwidacja obowiązku dołączania przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” załączników PIT/WZ, PIT/WZR, CIT/WZ do zeznań za 2023 r.,

9. Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%) – m.in. jak ustalać status małego podatnika, zaliczki na prawo do 9% stawki CIT,

10. Amortyzacja podatkowa – wybrane zagadnienia: amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i fabrycznie nowych środków trwałych, indywidualna, przyśpieszona w gminach o wysokim bezrobociu

11. Podatek od przerzuconych dochodów – w nowej odsłonie

12. „Powrót” krajowego podatku minimalnego.

13. Podatek od przychodów z budynków

14. Podatek u źródła:
a) Zakres przedmiotowy – jakie płatności podlegają pod WHT,
b) Mechanizm pay & refund 
c) Obowiązki płatnika
d) Oświadczenie płatnika
e) Przypadki szczególne, w tym najem urządzeń przemysłowych (kontenerów, serwerów komputerowych),
f) IFT-1R. IFT-2R

16. CIT-ST – nowy termin i nowe zasady.

17. Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku - zmiana przepisów dotyczących pierwszego terminu składania JPK_KR (JPK_PIT/JPK_CIT).

18. Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania: 
a) Ulga B+R - interpretacja ogólna dotycząca kosztów kwalifikowanych w uldze badawczo-rozwojowej,
b) Ulga na robotyzację
c) Ulga na prototyp
d) Ulga na ekspansję
e) Ulga sponsoringowa

19. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania.

20. Darowizny na rzecz pomocy Ukrainie.

21. Informacja o strategii podatkowej.

22. Omówienie deklaracji CIT-8 z załącznikami.

• Marcin Szymocha – doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków (PIT, CIT, VAT, CIT Estoński, podatku od nieruchomości).