1. Opodatkowanie najmu podatkiem VAT.

a. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT:

• Kaucja,
• Terminy na wystawienie FV,
• Wpłaty przed terminem płatności i po terminie płatności,

b. Odliczenie podatku naliczonego przez najemcę,

c. Obowiązek korekty VAT naliczonego:

• Roczna, 5-letnia i 10-letnia
• Jednorazowa (towary handlowe/środki trwałe) i wieloletnia (środki trwałe)
• Wybrane problemy:
• Darowizna,
• Przekazanie na cele prywatne,

d. Stawki i zwolnienia:

• Najem mieszkań na cele mieszkalne,
• Najem lokali mieszkalnych na cele niemieszkalne,
• Najem lokali niemieszkalnych na cele mieszkalne,
• Wynajem firmie,
• Usługi zakwaterowania,
• Rozliczenie nakładów.
• Opłata za wcześniejsze zżeranie umowy.
• Bezumowne korzystanie,
• Refaktura mediów.
• Obciążenie podatkiem od nieruchomości.

e. Kasa rejestrująca przy najmie.

f. Opodatkowanie najmu podatkiem VAT wybrane problemy:

• „Prywatny najem” a inna działalność,
• Zwolnienie podmiotowe,
• Najem wyłącznie zwolniony przedmiotowo,
• Współpraca z firmami zarządzającymi.
• Czy firma budowlana może wystawić FV ze stawką VAT 8% za prace budowlane w nieruchomości mieszkalnej zrealizowane na rzecz firmy będącej podatnikiem VAT,
• Czy firmy mogą odliczyć podatek VAT z faktur za wynajem mieszkań dla swoich pracowników,
• Wykorzystywanie nieruchomości do celów działalności i prywatnie.

a. Prywatny najem w podatku PIT

b. Najem w ramach działalności:

• Moment rozpoznania przychodu z tytułu najmu,
• Modernizacje (ulepszenia) a remonty,
• Kaucje związane z zawarciem umów najmu,
• Rozwiązanie bądź wygaśnięcie umowy a dalsze korzystanie,
• Rozliczenia z tytułu opłat eksploatacyjnych:
• „Zaliczki” na poczet opłat eksploatacyjnych i rozliczenie roczne,
• Bieżące refakturowanie opłat eksploatacyjnych,
• Zachęty dla najemców, np. okres zwolnienia z czynszu lub pokrycie kosztów aranżacji wnętrz,
• Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na przedmiot najmu.
• Odszkodowanie za zerwanie umowy najmu

c. Rozpoznanie kosztu przez nabywcę:

• Amortyzacja:
• Wartość początkowa m.in. przy zakupie, wytworzeniu, nabyciu w drodze spadku lub darowizny,
• Wydzielenie wartości gruntu,
• „Pierwszy remont” a ulepszenie,
• Wybrane metody amortyzacji (według stawek z wykazu, indywidualne, jednorazowe),
• Inwestycje w obcym środku trwałym, w tym w budynkach i lokalach mieszkalnych,
• Fit-out.

• Wybrane problemy
• Wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych,
• Kwestia „praw nabytych”,
• Moment rozliczenia zakupu wyposażenia.

e. Wybrane problemy

• Wniesienie nieruchomości do spółki w postaci wkładu niepieniężnego
• Finansowanie długiem, tj. przychody i koszty z tytułu odsetek.

Jeśli zainteresowało cię szkolenie:

• Skontaktuj się z działem szkoleń
• WYPEŁNIJ FORMULARZ I ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE